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索引號: 11330783K15043025N-02-2020-10008 發布機構: 市政府及辦公室
文號: 東政發〔2020〕24號 公開形式: 主動公開
公開日期: 2020-06-17 公開時限: 長期公開
規范性文件是否有效: 規范性文件編號: GDYD00-2020-0008
 

GDYD00-2020-0008
東陽市人民政府
關于進一步規范和加強公共投資項目審計監督工作的意見



各鎮、鄉人民政府,各街道辦事處,市府各部門:

  根據《中華人民共和國審計法》《浙江省審計條例》等法律法規和《審計署辦公廳關于進一步嚴格規范投資審計工作的通知》(審辦投發〔2019〕95號)及中共東陽市委審計委員會批復精神,為了進一步加強公共投資項目審計監督,提高投資效益,保障建設資金安全高效運行和國有資產完整,結合我市實際,經市第十五屆政府第七十四次常務會議研究同意,現就進一步規范和加強我市公共投資項目審計監督工作提出如下意見:

  一、審計范圍和內容

 ?。ㄒ唬└鶕吨腥A人民共和國審計法》《浙江省審計條例》規定,市審計局依法對全市范圍內所有公共投資項目的預算執行、竣工決算進行審計監督。根據建設項目的實際情況,可采取審計、審計調查、跟蹤審計、審計核查、抽查等方式進行。

 ?。ǘ┍疽庖娝Q公共投資項目是指由政府主導的基礎性、公共性、公益性投資建設項目,具體包括:

  1.政府投資或以政府投資為主的項目;

  2.全部和主要使用政府部門管理或者受政府委托管理的公共資金的項目;

  3.政府與社會資本合作的項目;

  4.國有和國有資本占控股地位或者主導地位的企業投資的項目;

  5.其他關系國家利益和公共利益的重大公共工程項目。

 ?。ㄈ┕餐顿Y項目開展預算執行審計一般審計以下內容:

  1.投資決策情況;

  2.項目涉及行業主管部門履職情況;

  3.基本建設程序執行情況;

  4.土地利用和征地拆遷情況;

  5.工程招標投標及合同管理情況;

  6.工程質量管理情況;

  7.甲供材料設備管理情況;

  8.工程進度控制情況;

  9.工程投資控制情況;

  10.項目建設資金管理情況;

  11.建設單位內部控制情況;

  12.投資績效和環境保護情況;

  13.其他依法依規需要審計的內容。

 ?。ㄋ模┕餐顿Y項目開展竣工決算審計,除包括預算執行審計內容外,一般還應審計以下內容:

  1.竣工財務決算報表;

  2.工程造價。

 ?。ㄎ澹┲卮蠊餐顿Y項目跟蹤審計主要包括以下內容:

  1.基本建設程序執行情況;

  2.項目建設資金管理使用情況;

  3.土地利用和征地拆遷情況;

  4.項目招標投標及合同簽訂情況;

  5.項目建設管理情況;

  6.材料設備供應情況;

  7.項目投資控制情況;

  8.有關政策措施執行情況;

  9.投資績效情況;

  10.其他依法依規需要審計的情況。

 ?。┕餐顿Y項目工程竣工結算審核結果抽查審計監督的主要內容:

  1.基本建設程序執行情況;

  2.項目建設資金管理使用情況;

  3.項目招標投標及合同簽訂情況;

  4.工程施工圖和技術標準的執行情況;

  5.施工中發生的設計、施工變更情況;

  6.工程量的計量情況;

  7.分部分項工程預算定額套用情況;

  8.工程取費情況;

  9.材料實際使用情況;

  10.材料設備采購、供應情況;

  11.其他依法依規需要審計的情況。

  二、審計職責劃分

 ?。ㄒ唬┰瓌t上投資總額(概算)5000萬元以上的市級重點工程項目由市審計局在建設周期內安排一次審計或審計調查,具體由市審計局根據審計力量和實際情況需要提出建議,報市委審計委員會批準后列入年度審計項目計劃予以實施。其他未列入市審計局審計項目計劃的重點工程項目可由建設單位按相應規定實施跟蹤審計和造價結算審核。建設單位在收到項目跟蹤審計報告和造價結算審核結果的同時報送市審計局備案,接受市審計局抽查監督。

 ?。ǘ┢渌侵攸c公共投資項目由建設單位安排內審人員或委托中介機構進行結算審核,建設單位在收到審核報告后下個季度初將審核結果報市審計局備案,市審計局按一定比例開展抽查審計或根據需要安排審計核查。

 ?。ㄈ┏椴閷徲嫳O督的總體安排與結果運用。

  1.抽查審計范圍:由建設單位自行審核或委托中介機構進行造價結算審核的公共投資項目。其中2000萬元(概算或投資總額,下同)以上的項目抽審率按20%,500萬元以上至2000萬元的項目抽審率按10%,500萬元以下的項目抽審率按5%。具體抽查審計工作由市審計局根據審計力量和實際需要統籌安排。對審計中發現有造價不實、弄虛作假等行為的應擴大抽查面,著重揭示建設單位和造價咨詢機構等項目建設參與單位的履職履約和管理方面問題。抽查審計同時可涵蓋公共投資項目的預算編制及審核等方面。

  2.對下列情況之一的公共投資項目實施重點抽查:

 ?。?)項目涉及社會關注或重要民生工程的;

 ?。?)項目造價明顯高于其他同期同類項目的;

 ?。?)有線索表明項目涉嫌存在造價審核質量問題的;

 ?。?)審核造價高于合同價20%以上的;

 ?。?)有其它需要重點抽查情形的。

  3.抽查審計結果運用。

 ?。?)抽查審計中發現多計工程價款、簽證不實、高估冒算、虛報冒領、弄虛作假、履職不到位等問題的,市審計局在法定職權范圍內依法作出審計處理、處罰。

 ?。?)抽查審計中發現中介機構審核結果因審核質量造成誤差(按凈誤差計)超過合同約定的(無約定的按3%),在委托單位按照合同約定對中介機構進行處理外,并移送相關主管部門處理。參與項目建設的勘探、設計、施工、監理及招標代理、預算編制與審核、造價審核等中介機構存在重大違法、違規、違紀行為,造成項目資金直接損失或重大不良影響的,由審計機關公開通報,并向行業主管部門、紀檢監察或司法機關移送違規違法線索。

 ?。?)抽查審計中發現建設單位或者代建單位違反項目建設管理程序、弄虛作假以及管理不善導致重大損失、浪費等問題,審計機關應當將涉及建設單位有關人員違法違紀的線索移送有權機關進行處理。對因履職不到位造成多付工程款的,責令追回。未能追回多付工程款造成損失的,將直接負責的主管人員和其他直接責任人員違法違紀的線索移送紀檢監察機關進行查處,涉嫌犯罪的,移送司法機關依法追究刑事責任。

  三、項目建設相關單位職責

 ?。ㄒ唬┝腥胧袑徲嬀帜甓葘徲嫻ぷ饔媱澋墓餐顿Y項目,市審計局應當自計劃確定之日起7日內告知建設單位。建設單位應當在工程交工驗收或竣工驗收后30日內或接到審計通知書后規定時間內向市審計局及時提交完整的送審資料。

 ?。ǘ┪戳腥雽徲嬘媱澋墓餐顿Y項目在竣工(交工)驗收通過后30日內,建設單位督促施工單位及時提交項目決算書、竣工圖等完整的項目結算資料,由建設單位自行負責或委托中介審核機構安排進行造價結算審核,并向結算審核機構提供完整的送審資料,送審資料詳見附件《東陽市公共投資項目結算審核資料清單》。建設單位應當按照合同約定支付合同價款,在施工單位及時提交項目結算資料,積極配合工程造價結算的情況下,不得將未完成審計作為延期工程結算、拖欠工程款的理由。

 ?。ㄈ┯山ㄔO單位自行負責或委托中介機構審核的項目,在收到結算審核結果后的每季度初(10日內)向市審計局提交上季度已進行結算審核項目的審核結果(以審核報告時間為準)進行備案。市審計局對全市備案項目安排開展抽查審計或審計核查,項目建設、勘探、設計、施工、監理、預算編制和審核、造價審核等單位應予以積極配合。

 ?。ㄋ模┘訌妼χ薪闄C構的監管工作。

  建設單位委托中介機構結算審核必須簽訂規范合同,明確提出審核事項、內容、時限、質量、紀律等具體要求;明確雙方的責任、權利、義務和違約責任及廉政、回避和保密承諾;對違約追究和風險承擔的連帶責任等法律關系進行具體約定。督促中介機構在業務實施中嚴格按照規范,確保審核質量。同時要加強對中介機構的日常管理,業務量較大的單位或系統應當制定中介機構管理考核制度,對中介機構的履職和信用情況進行管理考核。建設單位應根據市審計局對中介機構審核結果質量抽查審計或核查中發現問題的性質,對中介機構嚴格按合同約定和相關制度進行處理。

  四、審計實施、配合、保障與服務

 ?。ㄒ唬τ诔绦蚝戏?、管理規范的公共投資項目,市審計局從收到完整的竣工資料之日起90日內完成審計工作;特殊項目如規模特大、工程極其復雜、單體工程較多的,經市審計局主要負責人批準,審計時間可視具體情況適當延長。

  市審計局根據公共投資項目的實際情況需要,可以聘請專業人員或社會造價咨詢機構協助實施審計工作。

 ?。ǘ┦袑徲嬀謱嵤徲嫼?,應出具工程預算執行、跟蹤審計、竣工決算審計報告或調查報告,并書面征求被審計單位的意見。被審計單位應當自收到審計報告之日起10日內提出書面意見,逾期未提出的,視為無異議,并由審計人員予以注明;被審計單位對審計報告提出異議的,市審計局應當在進一步核實后,對審計報告進行修改或做出不予采納的說明。

 ?。ㄈ┦袑徲嬀指鶕徲嫿M的審計報告和被審計單位的反饋意見,向被審計單位出具審計報告;發現問題需依法給予處理、處罰的,在法定職權范圍內做出審計決定。

 ?。ㄋ模┰诠餐顿Y項目審計中,市審計局同時要對項目主管部門、建設單位及參與項目建設、提供相關服務單位的履行職責情況進行審計監督。

 ?。ㄎ澹┕餐顿Y項目審計工作的專項經費,由市審計局提出經費預算,列入年度綜合財政預算,由市財政予以保障。

 ?。┓嫌嘘P規定設立的建設單位及其主管部門的內部審計機構,應當加強本單位、本系統公共投資項目的內部審計工作。內審的重點要放在事前咨詢和事中把關上。

  市審計局要加強對內審機構的業務指導和監督并加強聯系,密切配合,共同做好公共投資項目審計工作。

 ?。ㄆ撸┯墒袑徲嬀譅款^建立《東陽市公共投資項目審計業務咨詢服務制度》,為全市公共投資項目建設單位和參與項目業務中介機構提供審計業務咨詢服務。

  五、審計處理與責任追究

 ?。ㄒ唬┙ㄔO單位、相關行業主管部門要將市政府關于加強公共投資項目管理中有關涉及到甲乙雙方權力、義務的規定(要求)轉換成有關條款,寫入招標文件和勘測、設計、監理、施工等合同中,并嚴格執行。

 ?。ǘ﹨⑴c公共投資項目建設工作的相關單位和人員應當積極配合市審計局工作,認真履行有關義務。不履行法定義務的,由市審計局依照《中華人民共和國審計法》及其實施條例的規定進行處理、處罰;構成違紀違法的,移送相關部門依紀依法追究相應責任。

 ?。ㄈ徲嫲l現建設單位及相關管理部門的違規問題,市審計局依法可以通報或者公布有關情況,并在法定職權范圍內對有關單位和責任人依法給予相應處理。同時寫入有關單位領導干部經濟責任審計報告,報送組織人事和紀檢監察部門,存入責任人的人事、廉政檔案。

 ?。ㄋ模τ趯徲嬛邪l現有下列問題的,由市審計局出具審計建議書,在法定職權范圍內依法提出處理、處罰或進一步查處意見,或依照有關程序,移交紀檢監察或司法機關處理:

  1.未經批準提高建設標準,擴大投資規模的;

  2.未按相關規定要求依法組織招投標的;

  3.建設單位未經審批將工程肢解發包的;

  4.建設單位未將市政府關于本市政府建設項目管理的具體規定、要求轉化為有關條款寫進招標文件、施工合同中,造成審計監督明顯被動或經濟損失的;

  5.擅自修正招標文件的;

  6.違反實事求是原則,與施工單位簽訂隱蔽工程驗收記錄、工程變更、現場簽證單等結算依據的;

  7.擅自決定修正暫定價,造成工程結算價格明顯偏高的;

  8.未經規定程序審批,項目決算超過項目概算的;

  9.建設單位違規多預付工程進度款,造成審計、結算工作被動,或產生公共資金流失風險的;

  10.建設單位未經結算審核擅自結算工程款的;

  11.建設單位無正當理由不及時送達市審計局項目備案資料,或列入市審計局年度審計計劃的項目,經市審計局催交審計資料后仍不及時、完整報送審計資料的;

  12.有關管理部門違規履行職責,造成工作明顯被動或社會負面影響較大或造成財政資金損失浪費的;

  13.其他嚴重違規違紀行為。

 ?。ㄎ澹徲嬛邪l現下列情況的,市審計局應當移送有權處理機關依法處理:

  1.違反規劃、土地、征收、招投標、環境保護等建設項目管理法律法規、規章的;

  2.勘探、設計、建設、施工、監理等單位和個人不具備相應資質和資格的;

  3.未按規定有效實施質量管理的;

  4.有其他違法違規行為的。

 ?。┘o檢監察、司法機關和其他行業主管部門應積極協助審計部門加強公共投資項目的審計工作,認真對待審計建議書或移送處理書,并按照規定時間書面向市審計局反饋其建議或移送的處理結果。

 ?。ㄆ撸┦袑徲嬀謶凑毡疽庖娬J真組織開展公共投資項目審計監督工作,切實履行審計職責,嚴格執行審計紀律和有關保密規定。如發現審計人員在審計執法中存在徇私舞弊和違反廉潔自律有關規定等過錯行為,嚴格按照《浙江省審計機關審計執法過錯責任追究辦法》追究相關人員責任。

 ?。ò耍榱舜龠M施工企業依法施工,加強對公共投資項目的管理,提高項目工程造價結算編制水平,營造誠實守信氛圍,抑制施工單位高估冒算行為,項目建設單位在建設工程施工合同中應明確下列內容:

  施工單位送審的“工程竣工(交工)結算書”核減率在5%以上部分和核增金額的審核效益費由施工單位自行支付。核減率達到10%以上的,建設單位有義務將有關情況通報給市審計局,市審計局統一上報工程造價行業組織,納入該工程造價人員職業檔案,由行業組織實現自律;核減率達到20%以上的,由市審計局抄報行業主管部門,由行業主管部門對施工企業和項目經理依法依規作出行政處理或處罰,并在一定范圍內予以通報。

  六、附則

  各主管部門負責下屬單位對本意見的貫徹落實。本市其他公共投資項目的建設單位參照本意見執行。

  本意見自2020年7月18日起施行,《東陽市人民政府關于進一步改革和加強公共投資項目審計監督工作的意見》(東政發〔2019〕40號)同時廢止。此前我市已出臺的文件與本意見不一致的,以本意見為準。

  附件:東陽市公共投資項目結算審核資料清單

  東陽市人民政府

  2020年6月15日

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  抄送:市委各部門,市人大辦、政協辦、人武部、法院、檢察院,各群眾團體。

  東陽市人民政府辦公室 2020年6月17日印發




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